중소기업에 취업한 근로자들은 '중소기업 취업자 소득세 감면제도'를 통해 최대 90%의 소득세를 감면받을 수 있습니다. 이 제도는 청년, 고령자, 장애인, 경력단절여성 등 다양한 계층의 경제활동 참여를 촉진하고, 중소기업의 인력난 해소를 돕기 위해 마련되었습니다. 해당 요건과 신청 방법을 정확히 숙지하여 세금 혜택을 놓치지 마시기 바랍니다.
✅ 신청 방법
중소기업 취업자 소득세 감면을 신청하기 위해서는 근로자가 '소득세 감면 신청서'를 작성하여 소속 회사의 인사 또는 재무 부서에 제출해야 합니다. 이 신청서는 국세청 홈페이지에서 다운로드할 수 있으며, 작성 시 개인 인적 사항과 취업 일자 등을 정확히 기재해야 합니다.
회사는 제출된 신청서를 바탕으로 연말정산 시 해당 근로자의 소득세 감면을 적용합니다. 따라서 근로자는 연말정산 기간 전에 신청서를 제출하는 것이 중요합니다. 만약 연말정산 기간을 놓쳤다면, 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 개인이 직접 신청할 수도 있습니다.
신청서 제출 후 감면 적용 여부는 회사의 급여 명세서나 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다. 만약 감면이 적용되지 않았다면, 회사의 담당 부서에 문의하거나 국세청에 직접 문의하여 문제를 해결해야 합니다.
✅ 대상 조건
소득세 감면을 받을 수 있는 대상자는 다음과 같습니다:
분류/유형
기준/조건
감면 내용
청년
근로계약 체결일 기준 만 15세 이상 34세 이하 군 복무 기간 최대 6년 차감 가능
5년간 소득세 90% 감면 연간 최대 200만 원 한도
고령자
근로계약 체결일 기준 만 60세 이상
3년간 소득세 70% 감면 연간 최대 200만 원 한도
장애인
「장애인복지법」에 따른 장애인 등
3년간 소득세 70% 감면 연간 최대 200만 원 한도
경력단절여성
퇴직 전 1년 이상 근로소득이 있고 결혼·임신·출산·육아·자녀교육 사유로 퇴직 후 2~15년 이내 재취업한 여성
3년간 소득세 70% 감면 연간 최대 200만 원 한도
※ 군 복무 기간 차감의 경우, 예를 들어 2년 복무한 경우 만 36세까지 청년 요건에 해당됩니다.
✅ 지급 금액
소득세 감면 금액은 연간 최대 200만 원까지 적용됩니다. 감면율과 기간은 대상자 유형에 따라 다르며, 아래 표와 같습니다:
분류/유형
감면율
감면 기간
청년
90%
5년
고령자
70%
3년
장애인
70%
3년
경력단절여성
70%
3년
예를 들어, 연간 소득세가 300만 원인 청년 근로자의 경우, 90% 감면을 적용받아 연간 270만 원의 세금을 감면받을 수 있지만, 최대 한도인 200만 원까지만 감면됩니다.
✅ 유효기간
이 제도는 2012년 1월 1일부터 시작되어 현재까지 시행 중이며, 2026년 12월 31일까지 적용됩니다. 따라서 해당 기간 내에 취업한 근로자들은 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
